Система Orphus

Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: Описание: C:\Users\CBD\AppData\Local\Temp\CdbDocEditor\c9ecf073-59c0-4f39-9736-457074b3537c\document.files\image001.jpg

ПРАВИТЕЛЬСТВО КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 13 июля 2016 года № 391

Об утверждении актов, регламентирующих расчет размера и порядок предоставления из государственного бюджета субсидий теплоснабжающим предприятиям

(В редакции постановления Правительства КР от 18 августа 2017 года № 514)

В целях упорядочения предоставления из государственного бюджета субсидий теплоснабжающим предприятиям, в соответствии со статьей 6 Закона Кыргызской Республики "Об энергетике", статьями 10 и 17 конституционного Закона Кыргызской Республики "О Правительстве Кыргызской Республики" Правительство Кыргызской Республики

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить:

- Временный порядок предоставления субсидий теплоснабжающим предприятиям из государственного бюджета на покрытие убытков, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на тепловую энергию, отпускаемую населению на нужды отопления и горячего водоснабжения, согласно приложению 1;

- Методику расчета размера субсидий на покрытие убытков, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на тепловую энергию, отпускаемую населению на нужды отопления и горячего водоснабжения, согласно приложению 2.

2. Теплоснабжающим предприятиям, при составлении отчетности о полученных субсидиях, руководствоваться актами, указанными в пункте 1 настоящего постановления.

3. Настоящее постановление вступает в силу по истечении десяти дней со дня официального опубликования и действует до 31 декабря 2021 года.

(В редакции постановления Правительства КР от 18 августа 2017 года № 514)

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на отдел промышленности, топливно-энергетического комплекса и недропользования Аппарата Правительства Кыргызской Республики.

 

Премьер-министр

 

С.Жээнбеков

 

Приложение 1

ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК
предоставления субсидий теплоснабжающим предприятиям из государственного бюджета на покрытие убытков, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на тепловую энергию, отпускаемую населению на нужды отопления и горячего водоснабжения

1. Общие положения

1. Настоящий Временный порядок определяет:

- правила предоставления субсидий из государственного бюджета теплоснабжающим предприятиям, вырабатывающим и распределяющим тепловую энергию для населения, в целях финансового обеспечения (возмещения) непокрытых убытков, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на тепловую энергию, отпускаемую населению для нужд отопления и горячего водоснабжения;

- критерии для предоставления субсидий на покрытие расходов теплоснабжающим предприятиям, предоставляющим населению услуги тепловой энергии по тарифам, не обеспечивающим возмещение расходов;

- цели и условия предоставления субсидий;

- порядок предоставления и возврата субсидий, в случае нарушений условий, установленных при их предоставлении.

2. В настоящем Временном порядке применяются следующие основные понятия:

субсидия теплоснабжающему предприятию - денежные средства, выделяемые из государственного бюджета на возмещение разницы между фактическими, экономически обоснованными затратами теплоснабжающих предприятий, вырабатывающих и реализующих тепловую энергию для населения, и отпускным тарифом на тепловую энергию для населения, установленным уполномоченным государственным органом по регулированию топливно-энергетического комплекса;

расходы будущих периодов (субсидии, относящиеся к активам) - государственные субсидии на покрытие затрат по приобретению текущих и долгосрочных активов, производимых в предшествующем и отчетном периодах, подлежащих включению в себестоимость продукции в последующие периоды;

регулируемые тарифы - тарифы на тепловую энергию для нужд отопления и горячего водоснабжения, устанавливаемые для населения уполномоченным государственным органом по регулированию топливно-энергетического комплекса на соответствующий период;

экономически обоснованные затраты - совокупность затрат в денежном выражении, произведенных в процессе выработки и реализации тепловой энергии, включая налоги и рентабельность, устанавливаемую уполномоченным государственным органом по регулированию топливно-энергетического комплекса, теплоснабжающих предприятий, вырабатывающих и распределяющих тепловую энергию для населения в соответствующем периоде;

расходы подготовительного периода - затраты, производимые в предшествующем периоде, подлежащие включению в себестоимость продукции в последующие периоды.

2. Цель и критерии предоставления субсидий

3. Целью предоставления субсидий является создание условий для устойчивой работы теплоснабжающих предприятий по бесперебойному и качественному обеспечению населения тепловой энергией для нужд отопления и горячего водоснабжения.

4. Субсидии предоставляются теплоснабжающим предприятиям, вырабатывающим и реализующим тепловую энергию для населения, на безвозмездной и безвозвратной основе, в целях возмещения непокрытых убытков, возникающих в связи с выработкой и реализацией тепловой энергии населению для нужд отопления и горячего водоснабжения по регулируемым тарифам, не обеспечивающим возмещение фактических экономически обоснованных затрат и расходов будущих периодов.

3. Условия предоставления субсидий

5. Условиями предоставления субсидий являются:

1) установление тарифа уполномоченным государственным органом по регулированию топливно-энергетического комплекса на тепловую энергию для населения на нужды отопления и горячего водоснабжения;

2) превышение фактически произведенных, экономически обоснованных затрат по выработке и реализации тепловой энергии для населения, с учетом налогов и рентабельности, над регулируемым тарифом на тепловую энергию для нужд отопления и горячего водоснабжения для населения, установленным уполномоченным государственным органом по регулированию топливно-энергетического комплекса;

3) наличие невозмещенных расходов будущих периодов в бухгалтерском балансе теплоснабжающего предприятия, в том числе:

- затраты на подготовку и освоение производства (ремонтные работы) к отопительному сезону;

- предоплата за газ согласно договору;

- сезонный и аварийный запас топлива;

- запас (резерв) расходных материалов на ремонтные работы и устранение аварийных ситуаций;

- неамортизированная стоимость основных средств, принадлежащих теплоснабжающему предприятию, на конец отчетного периода;

- приобретение текущих и долгосрочных активов.

4. Порядок предоставления и возврата субсидии

6. Финансирование непокрытых убытков из государственного бюджета осуществляется на основе смет расходов по бюджетным средствам.

Сметой расходов по бюджетным средствам определяется:

- размер (объем) субсидии;

- поквартальное распределение размера (объема) субсидии.

7. Предоставление субсидий теплоснабжающим предприятиям осуществляется по следующим видам услуг:

- предоставление тепловой энергии населению для нужд отопления;

- предоставление тепловой энергии населению для нужд горячего водоснабжения.

8. Размер субсидий теплоснабжающим предприятиям определяется как разница между фактическими и экономически обоснованными затратами, связанными с выработкой и реализацией тепловой энергии для населения, с учетом налогов и рентабельности, а также, расходов будущих периодов и суммой предъявленных населению платежей за объем полезно отпущенной тепловой энергии по регулируемым тарифам.

9. Расчет размера причитающейся теплоснабжающему предприятию субсидии осуществляется в соответствии с Методикой расчета размера субсидий на покрытие убытков, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на тепловую энергию, отпускаемую населению на нужды отопления и горячего водоснабжения (далее - Методика), и представляется в уполномоченный финансовый орган.

10. Отчет об использовании предоставленной субсидии составляется теплоснабжающим предприятием в соответствии с Методикой.

11. На основании данных годового отчета, представленных форм отчетности и анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности по итогам финансового года предприятий, вырабатывающих и реализующих тепловую энергию для населения, уполномоченным финансовым органом производится уточнение объема субсидий на текущий финансовый год. Излишек или недофинансирование субсидий в отчетном периоде засчитывается в объем финансирования следующего отчетного периода. Излишек финансирования не подлежит изъятию в доход государственного бюджета.

В случае установления нарушений условий использования субсидии теплоснабжающим предприятием, производится корректировка суммы субсидии на будущий период путем уменьшения ее размера на сумму выявленных нарушений.

 

Приложение 2

МЕТОДИКА
расчета размера субсидий на покрытие убытков, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на тепловую энергию, отпускаемую населению на нужды отопления и горячего водоснабжения

1. Введение

1. Настоящая Методика определяет порядок формирования отчетов, расчетов, расшифровок, сведений отдельно по каждому теплоснабжающему предприятию, вырабатывающему и распределяющему тепловую энергию.

2. Основная цель настоящей Методики - обеспечение полного покрытия расходов теплоснабжающих предприятий на выработку и реализацию населению тепловой энергии для нужд отопления и горячего водоснабжения, с учетом предельного уровня рентабельности и расходов будущих периодов.

3. Условия предоставления субсидий теплоснабжающим предприятиям на выработку и реализацию населению тепловой энергии на нужды отопления и горячего водоснабжения определены в пункте 3 Временного порядка предоставления субсидий теплоснабжающим предприятиям из государственного бюджета на покрытие убытков, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на тепловую энергию, отпускаемую населению на нужды отопления и горячего водоснабжения.

2. Характеристика расходов на выработку и реализацию тепловой энергии

4. Затраты на выработку и реализацию тепловой энергии включаются в себестоимость тепловой энергии того отчетного периода, к которому они относятся, независимо от времени происхождения и оплаты.

5. Затраты, в отношении которых нельзя точно установить к какому отчетному периоду они относятся, а также расходы сезонного характера и расходы периода (косвенные затраты), включаются в затраты на производство согласно утвержденным тарифам.

6. В связи с несовпадением периодов финансовой отчетности (с 1 января по 31 декабря) и отопительного сезона (с 1 октября текущего года по 31 марта следующего года), снижением отпуска тепловой энергии или полным его прекращением в летнее время, обязательным наличием запаса (резерва) расходных материалов и топлива, предоплатой за природный газ согласно договору, капитализацией расходов по основным средствам (по приобретению, техническому перевооружению, реконструкции и капитальным ремонтам) в теплоснабжающих предприятиях возникают расходы будущих периодов. В бухгалтерском учете теплоснабжающих предприятий согласно Международным стандартам финансовой отчетности, принятым в Кыргызской Республике в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О бухгалтерском учете", расходы будущих периодов подлежат включению в себестоимость продукции в периоды получения доходов от приобретенных текущих и долгосрочных активов. До включения данных расходов в себестоимость тепловой энергии, расходы будущих периодов капитализируются в балансе теплоснабжающего предприятия как актив.

К расходам будущих периодов относятся:

- затраты на подготовку к отопительному сезону и освоение производства (ремонтные работы);

- сезонный запас топлива;

- запас (резерв) расходных материалов и топлива на устранение аварийных ситуаций;

- предоплата за газ согласно договору;

- неамортизированная стоимость основных средств.

Расходы будущих периодов при выработке и реализации тепловой энергии теплоснабжающими предприятиями включаются:

- в плановую себестоимость - в соответствующий плановый отопительный период;

- в фактическую себестоимость - в отчетный период, в котором происходит выработка и реализация тепловой энергии, а не в котором они произошли.

Данный подход учета расходов на выработку и реализацию тепловой энергии обеспечивает пропорционально равномерное, своевременное и полное распределение всех затрат в себестоимости вырабатываемой тепловой энергии.

7. Характер формирования себестоимости тепловой энергии на теплоснабжающих предприятиях определяется четким делением затрат на переменные и постоянные.

Переменные затраты - вид затрат, величина которых, в отличие от постоянных затрат, изменяется с изменением объема вырабатываемой и реализуемой тепловой энергии.

Основным признаком, определяющим переменные затраты, является их исчезновение при остановке выработки и реализации тепловой энергии.

Постоянные затраты - затраты, которые не меняются с изменением объема выработки и реализации тепловой энергии. Они связаны с постоянными расходами в каждый период времени, то есть зависят не от объема производства, а от времени.

8. Постоянные и переменные затраты в сумме составляют общие затраты, которые, в свою очередь, подразделяются на два вида себестоимости:

- производственная себестоимость;

- полная производственная себестоимость.

Производственная себестоимость представляет собой совокупность прямых затрат на выработку и реализацию тепловой энергии, которые группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

- материальные затраты (топливо, материалы);

- затраты на оплату труда рабочих, непосредственно занятых на производстве;

- отчисления на социальное страхование рабочих, непосредственно занятых на производстве;

- амортизация основных средств, производственных мощностей;

- прочие производственные затраты.

Полная производственная себестоимость представляет собой производственную себестоимость (прямые расходы) плюс доля расходов периода (косвенные расходы) для выработки и реализации тепловой энергии.

9. Расходы периода (косвенные затраты) - текущие затраты, которые нельзя проинвентаризировать. Они относятся к периоду, а не к определенному объему производства и не связаны с производственным процессом. Их не учитывают при определении производственной себестоимости продукции. К расходам периода (косвенным затратам) относятся:

- административные расходы;

- общехозяйственные расходы;

- расходы по реализации (коммерческие).

10. Затраты теплоснабжающих предприятий, указанные в пункте 9 настоящей Методики, рассматриваются также как:

- прямые затраты - затраты, которые можно легко и четко связать с производством тепловой энергии (затраты на оплату труда и отчисления на социальное страхование рабочих, непосредственно занятых на производстве, амортизация производственных мощностей, затраты на сырье и основные материалы);

- расходы периода (косвенные затраты) - затраты, которые невозможно легко и четко связать с производством тепловой энергии и прямо отнести на выработку и реализацию тепловой энергии (расходы на оплату труда и отчисления на социальное страхование вспомогательного и административно-управленческого персонала, амортизация основных средств, прямо не участвующих в производстве тепловой энергии и другие затраты).

Расходы периода (косвенные затраты) распределяются по одному из следующих критериев:

- прямые материальные затраты (сумма прямых затрат);

- трудоемкость;

- приведенный условный коэффициент;

- отпускная цена тепловой энергии.

Критерии распределения расходов периода (косвенные затраты) предприятием определяются самостоятельно и утверждаются приказом руководителя, как минимум, на один финансовый год.

Принятые критерии распределения расходов периода (косвенных затрат) применяются как при формировании цен (тарифов), так и при определении фактически сложившихся затрат.

11. Затраты по выработке и реализации тепловой энергии включают:

- прямые расходы на производство тепловой энергии;

- затраты на техническое обслуживание (запланированная деятельность по поддержанию работоспособности или исправности оборудования, тепловых сетей при использовании по назначению);

- затраты на ремонт (комплекс операций по восстановлению исправности или работоспособности объекта и восстановлению ресурса объекта или его составной части);

- затраты на сушку котлов после ремонта, растопку и горячий резерв;

- нормативные (технические) потери тепловой энергии в тепловых сетях теплоснабжающих предприятий;

- расходы на разогрев тепловых сетей, в том числе и по незапланированной или предусмотренной остановке тепловой сети в период отопительного сезона;

- затраты на аварийные ремонты в тепловых сетях на основании актов и расчетов, предусмотренных Правилами пользования тепловой энергией; утвержденными постановлением Правительства Кыргызской Республики от 14 марта 2012 года № 172;

- нормативные расходы тепловой энергии и горячей воды на собственные нужды котельных;

- затраты на реализацию тепловой энергии и горячей воды, в том числе затраты на установку приборов учета и их обслуживание;

- долю расходов периода (косвенных затрат) (административные, общехозяйственные, цеховые и расходы по реализации);

- прочие расходы, то есть расходы, не распределяемые по элементам, которые, по своему характеру, не могут быть прямо отнесены ни к одному из перечисленных видов расходов.

К ним относятся арендная плата, вознаграждение авторам за рационализаторские предложения и изобретения, отчисления на научно-исследовательские работы, стандартизацию и подготовку кадров; повышение квалификации, освоение новых технологий и расходы на страхование движимого и недвижимого имущества предприятия, учитываемого в составе производственных фондов, курсовые разницы по операциям, произведенным теплоснабжающими предприятиями в иностранной валюте, оплата проезда по маршрутным листам, компенсация за разъездной характер работ, за услуги организации по пожарной и сторожевой охране предприятий, за услуги связи, банков, оплата работ по испытаниям оборудования, лабораторным анализам топлива, за услуги своих обслуживающих хозяйств, такие как стирка спецодежды и ее ремонт, оплата работникам-донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови, другие затраты, входящие в состав себестоимости производства тепловой энергии и услуг по сбору оплаты за тепловую энергию.

Эти расходы обосновываются расчетами и фактическими затратами по:

- содержанию и эксплуатации оборудования, содержанию производственных цехов, общехозяйственным расходам, по содержанию цехов вспомогательного производства;

- налогам (налоги, сборы и обязательные отчисления в соответствии с законодательством Кыргызской Республики);

- обслуживанию долга (процентные платежи по любому кредиту, за несвоевременную оплату поставщикам за сырье, материалы и оказанные услуги).

3. Распределение тепловой энергии (Гкал)

12. Тепловая энергия, выработанная теплоснабжающими предприятиями, используется не только для целей отопления и горячего водоснабжения, но и для целей непроизводственного характера, например:

- для выработки электроэнергии для продажи;

- для разогрева мазута для организаций, столовых, бань, административных корпусов и других цехов, не участвующих в производственной себестоимости по выработке тепловой энергии для отопления и горячего водоснабжения.

Расходы на выработку тепловой энергии для целей непроизводственного характера не компенсируются за счет тарифа на выработку и реализацию тепловой энергии для целей отопления и горячего водоснабжения. Их необходимо исключать из производственной себестоимости тепловой энергии для целей отопления и горячего водоснабжения. Данные расходы исключаются из состава производственных затрат на выработку тепловой энергии до того, как затраты будут делиться на расходы по отоплению и горячему водоснабжению для населения и прочих потребителей.

13. Тепловая энергия представляет собой специфический товар, транспортировка которого от источника выработки до потребителей сопровождается потерями:

- нормативными технологическими (плановыми);

- сверхнормативными (фактическими).

Необходимо учитывать, что нормативные технологические потери признаются неизбежными и компенсируются за счет тарифа на выработку и реализацию тепловой энергии.

Сверхнормативные потери (величина потерь, превышающая норматив, утвержденный при установлении тарифа на выработку и реализацию тепловой энергии) вычитаются из состава расходов на формирование себестоимости по выработке и реализации тепловой энергии для целей отопления и горячего водоснабжения и относятся на убытки теплоснабжающих предприятий.

4. Порядок формирования отчетов получателями субсидий

14. Предоставление субсидий теплоснабжающим предприятиям осуществляется на основании отчетов получателей субсидий о фактических объемах, стоимости тепловой энергии и величине непокрытых расходов, связанных с применением тарифов для расчета размера платы за отопление и горячее водоснабжение, предоставляемые населению, и при наличии в балансе расходов будущих периодов.

15. Отчеты, расчеты, справки составляются теплоснабжающими предприятиями на основании данных бухгалтерского учета.

16. Сводный отчет, сформированный на основании отчетов всех теплоснабжающих предприятий, представляется получателем субсидии в уполномоченный финансовый орган на ежеквартальной основе и с нарастающим итогом.

17. Бухгалтерский учет рассматривается как информационная система, целью которой является четкое распределение информации по каждому виду деятельности, по цехам и участкам, как прямо участвующим в производстве продукции, так и косвенно, по видам доходов и прямых, и косвенных затрат, определение и измерение объема выпускаемой и реализуемой продукции и предоставление информации о деятельности потребителям, заинтересованным в данной информации.

18. Предусматриваются следующие виды отчетности для определения размера субсидии на покрытие убытков, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на тепловую энергию, отпускаемую населению на нужды отопления и горячего водоснабжения:

1) справка об итогах финансово-хозяйственной деятельности (приложение 1 к настоящей Методике).

Справка является расшифровкой отчета о совокупном доходе (отчет о прибылях и убытках в разрезе доходов и расходов по видам деятельности) и составляется на основании данных бухгалтерского учета.

Цель отчета - определение реального объема доходов и расходов по выработке и реализации тепловой энергии для отопления и горячего водоснабжения.

2) Расшифровка технико-экономических показателей по тепловой энергии (приложение 2 к настоящей Методике).

Цель расшифровки - анализ деятельности теплоснабжающего предприятия по выработке и реализации тепловой энергии для отопления и горячего водоснабжения в разрезе котельных по видам топлива, расходов по видам и статьям затрат. Расшифровка состоит из четырех разделов.

Раздел 1 "Производственная программа" составляется на основании:

а) плановых данных формирования тарифов на выработку и реализацию тепловой энергии;

б) сведений об объеме выработки и реализации тепловой энергии (приложение 5 к настоящей Методике).

Раздел 2 "Доходы от производства и реализации тепловой энергии" составляется на основании:

а) бухгалтерских данных раздела "Абонентский отдел" - Отчет о фактическом потреблении услуг;

б) справки об итогах финансово-хозяйственной деятельности (приложение 1 к настоящей Методике).

Раздел 3 "Расходы на производство и реализацию тепловой энергии" составляется на основании:

а) данных бухгалтерского учета - раздела "Себестоимость" - анализ хозяйственной деятельности и отчет о распределении косвенных расходов (административных, коммерческих, общехозяйственных) и оборотно-сальдовой ведомости (оборотного баланса);

б) расчета определения доли расходов периода (административных, коммерческих, общехозяйственных) по видам вырабатываемой продукции и по категориям потребителей тепловой энергии (приложение 6 к настоящей Методике).

Раздел 4 "Прочие сведения" определяется расчетным путем на основании первых трех разделов данной расшифровки.

3) Расчет субсидии к получению (приложение 3 к настоящей Методике).

Расчет определяет размер субсидии к получению теплоснабжающим предприятием за отчетный период.

Основанием для составления расчета являются:

а) справка об итогах финансово-хозяйственной деятельности (приложение 1 к настоящей Методике);

б) расчет определения доли расходов будущих периодов в части населения (приложение 4 к настоящей Методике);

в) расшифровка технико-экономических показателей по тепловой энергии (приложение 2 к настоящей Методике);

г) расчет определения доли расходов периода (административных, коммерческих, общехозяйственных) по видам вырабатываемой продукции и по категориям потребителей в части населения (приложение 6 к настоящей Методике);

д) сведения об объеме выработки и реализации тепловой энергии в разрезе котельных и видов топлива (приложение 5 к настоящей Методике);

е) оборотно-сальдовая ведомость (оборотный баланс) за соответствующий период;

ж) отчет о финансовом состоянии (баланс) теплоснабжающего предприятия на отчетную дату.

На основании Международных стандартов финансовой отчетности (стандарт 20 "Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи"), применяемых на территории Кыргызской Республики в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О бухгалтерском учете", в бухгалтерском учете теплоснабжающих предприятий государственная субсидия признается на систематической основе в составе прибыли на протяжении периода, в котором предприятие признает в качестве расходов соответствующие затраты, которые данная субсидия должна компенсировать.

Признание государственной субсидии в составе прибыли на момент получения не соответствует принципу учета по методу начисления.

Субсидии, относящиеся к амортизируемым активам, признаются в качестве доходов на протяжении тех периодов и в той пропорции, в которых начисляется амортизация на данные активы.

Следовательно, полученная субсидия и субсидия, признанная предприятием в качестве дохода, не будут равны между собой. Этот факт и приводит к наличию в балансе предприятия дебетового или кредитового остатка по субсидиям.

4) Расчет определения доли расходов будущих периодов в части населения (приложение 4 к настоящей Методике).

Данный расчет осуществляется на основании:

а) отчета о финансовом состоянии (баланса) предприятия;

б) оборотно-сальдовой ведомости (оборотного баланса);

в) сведений об объеме выработки и реализации тепловой энергии (приложение 5 к настоящей Методике).

5) Сведения об объеме выработки и реализации тепловой энергии в разрезе котельных и видов топлива формируются на основании сведений об объемах выработанной тепловой энергии в разрезе котельных, по видам топлива и объемам реализации по категориям потребителей (приложение 5 к настоящей Методике).

Основанием для составления данных сведений служат показания внутренних учетных регистров котельных (параметры работы, температурные режимы, расход холодной воды, топлива) и нормы расхода топлива и тепловой энергии, предусмотренные нормативными техническими документами при формировании тарифов на тепловую энергию для каждой котельной.

Данные сведения также служат основанием для определения количества использованного топлива.

6) Расчет определения доли расходов периода (административных, коммерческих, общехозяйственных) по видам вырабатываемой продукции и по категориям потребителей тепловой энергии (приложение 6 к настоящей Методике).

Для теплоснабжающих предприятий, осуществляющих несколько видов деятельности (выработка тепловой и электрической энергии, поставка холодной воды, услуги по канализации), распределение долей расходов периода происходит в два этапа:

а) разделение расходов периода по видам деятельности (на тепловую энергию, на холодную воду, на канализацию, на электроэнергию);

б) разделение расходов периода (косвенных затрат) по категориям потребителей тепловой энергии (население и прочие).

Основанием для распределения расходов периода (косвенных затрат) является наличие расходов теплоснабжающего предприятия и приказа предприятия о выбранных критериях распределения.

 

 

 

Приложение 1
к Методике расчета размера субсидий на покрытие убытков, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на тепловую энергию, отпускаемую населению на нужды отопления и горячего водоснабжения

СПРАВКА
об итогах финансово-хозяйственной деятельности по
____________________________________________
(наименование предприятия)
за _______________ 20__ года

Наименование показателя

Единица измерения

Всего по предприятию

в том числе:

Теплоэнергия

Электроэнергия

Холодная вода

Канализация

Техническое обслуживание, отопление и горячее водоснабжение

Прочие

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Доходы от реализации, всего

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

2

Себестоимость реализованной продукции, услуг

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

3

Валовая прибыль

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

4

Расходы периода (административные, по реализации, общехозяйственные)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

5

Доходы от субсидии

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

6

Расходы по субсидии

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

7

Прибыль/убыток от операционной деятельности

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

8

Прочие неоперационные доходы

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

8.1

в том числе:

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

8.2

-

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

9

Прочие неоперационные расходы

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

9.1

в том числе:

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

9.2

-

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

10

Прибыль до уплаты налога

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

11

Расходы по налогу на прибыль

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

12

Чистая прибыль

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

Директор

_________________________________

 

 

Главный бухгалтер

_________________________________

 

 

 

Приложение 2
к Методике расчета размера субсидий на покрытие убытков, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на тепловую энергию, отпускаемую населению на нужды отопления и горячего водоснабжения

РАСШИФРОВКА
технико-экономических показателей по тепловой энергии по
_______________________________________________________
(наименование предприятия)
за ______________________ 20__ года

Наименование показателей

Единица измерения

Всего

в том числе по видам топлива:

уголь

газ

мазут

электроэнергия

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Раздел 1. Производственная программа

1.1

Теплоэнергии всего:

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1.1

в том числе:

- выработано теплоэнергии собственными силами

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1.2

- получено теплоэнергии со стороны

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2

Расход теплоэнергии на собственные технические нужды

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3

Подано теплоэнергии в сеть

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4

Расход теплоэнергии на разогрев теплосети

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.5

Нормативные потери теплоэнергии в сети

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.6

Сверхнормативные потери теплоэнергии в сети

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.7

Аварийные потери по актам

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.7.1

в том числе:

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.8

Отпущено теплоэнергии, всего

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.8.1

в том числе:

- на собственное потребление

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

из них:

- на выработку электроэнергии на собственные нужды

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- на выработку электроэнергии для реализации на сторону

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- на административные нужды

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- на расходы мазутохранилищ на собственные нужды

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- на расходы мазутохранилищ на сторону

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- в цеха

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- в помещения столовых, охраны

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- в бани

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.8.2

- реализация на сторону

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

из них:

- население

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- бюджетные организации

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- прочие потребители

Гкал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Доходы от производства и реализации тепловой энергии

2.1

Объем проданной тепловой энергии в действующих ценах без налогов и субсидий, всего без налогов и субсидий

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.1

в том числе:

- население

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.2

- бюджетные организации

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.3

- прочие потребители

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2

Всего выставленные счета

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.1

в том числе:

- населению

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.2

- бюджетным организациям

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.3

- прочим потребителям

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3

Оплачено всего

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.1

в том числе:

- население

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.2

- бюджетные организации

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.3

- прочие потребители

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Расходы на производство и реализацию теплоэнергии

3.1

Всего расходы на производство и реализацию тепловой энергии для отопления и горячей воды (3.1.4 - 3.1.5)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.1

Производственная себестоимость тепловой энергии, всего:

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

- материальные затраты

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

из них:

- сырье и материалы

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- покупные комплектующие изделия

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- топливо

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- электроэнергия

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- плата за воду на производственные нужды (роялти)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- работы и услуги производственного характера

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- оплата теплоэнергии со стороны

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- расходы на оплату труда основных рабочих

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- отчисления на социальное страхование

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- амортизация

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- плата за предельно допустимые выбросы

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- земельный налог, налог на имущество

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.2

Доля расходов периода для тепловой энергии (по расчету)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

в том числе:

- расходы на оплату труда административно-управленческого персонала

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- отчисление на соц. страхование

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- амортизация

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- земельный налог

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- оплата услуг банка и других сторонних организаций

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- другие расходы (командировочные, аренда, абон. служба, охрана)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.3

Налог на добавленную стоимость (НДС), не подлежащий к зачету в части населения

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.4

Всего расходов на выработку тепловой энергии (3.1.1 + 3.1.2 + 3.1.3)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.5

Расходы, не включаемые в себестоимость тепловой энергии для отопления и горячего водоснабжения, в том числе:

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- производственная себестоимость сверхнормативных потерь

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- производственная себестоимость тепловой энергии для:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

выработки электроэнергии на сторону

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

хранения мазута на сторону

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

нужд столовой

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

нужд администрации

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

нужд охраны

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

нужд бани

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.6

Всего расходы на выработку тепловой энергии для отопления и горячего водоснабжения (3.1.4 - 3.1.5)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.7

Прибыль (+), убыток (-) от производства теплоэнергии (2.1 - 3.1)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.8

в том числе:

- организации

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.9

- население

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.10

- непокрытые расходы

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.11

Рентабельность непокрытых расходов (3.1.10 * %)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.12

Итого непокрытые расходы/доходы от субсидий (3.1.10 + 3.1.11)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.13

Всего прибыль (+), убыток (-) (3.1.7 + 3.1.12)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 4. Прочие сведения

4.1

Себестоимость выработки 1 Гкал теплоэнергии (3.1.4/1.1)

Сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.2

Себестоимость реализации 1 Гкал теплоэнергии для отопления и горячего водоснабжения (3.1.6/1.8.2)

Сом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.3

Численность работающих

Чел.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.4

Среднемесячная заработная плата

Сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.5

Удельный вес доходов в части населения в общей сумме доходов

%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.6

Затраты на 1 сом продукции

Сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Директор

_________________________________

 

 

Главный бухгалтер

_________________________________

 

 

 

Приложение 3
к Методике расчета размера субсидий на покрытие убытков, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на тепловую энергию, отпускаемую населению на нужды отопления и горячего водоснабжения

РАСЧЕТ
субсидий к получению по
__________________________________________
(наименование предприятия)
за ________________ 20__ года

Наименование показателей

Единица измерения

Всего

в том числе:

Организации

Население

Покрытые расходы

Покрытые расходы

Непокрытые расходы

1

Выручка от реализации теплоэнергии на сторону без налогов и субсидий

Тыс.сом.

 

 

 

 

2

Полная производственная себестоимость

 

 

 

 

 

2.1

в том числе:

- производственные расходы

Тыс.сом.

 

 

 

 

2.2

- доля расходов периода

Тыс.сом.

 

 

 

 

2.3

- НДС, не принимаемый к зачету

Тыс.сом.

 

 

 

 

3

Прибыль/убыток (1 - 2)

Тыс.сом.

 

 

 

 

4

Рентабельность непокрытых расходов (3 * %)

Тыс.сом.

 

 

 

 

5

Итого непокрытые расходы (3 + 4)

Тыс.сом.

 

 

 

 

6

Расходы будущих периодов (приложение 4 к настоящей Методике)

Тыс.сом.

 

 

 

 

6.1

в том числе:

- мазут

Тыс.сом.

 

 

 

 

6.2

- уголь

Тыс.сом.

 

 

 

 

6.3

- материалы

Тыс.сом.

 

 

 

 

6.4

- расходы подготовительного периода

Тыс.сом.

 

 

 

 

6.5

- предоплата за газ

Тыс.сом.

 

 

 

 

6.6

- неамортизированная стоимость основных средств

Тыс.сом.

 

 

 

 

7

Всего непокрытые расходы (5 + 6)

Тыс.сом.

 

 

 

 

8

Профинансировано в текущем году

Тыс.сом.

 

 

 

 

9

Субсидии к получению (7 - 8)

Тыс.сом.

 

 

 

 

10

Остаток субсидий на 01.01... (по балансу Дт -, Кр +)

Тыс.сом.

 

 

 

 

11

Недофинансирование (-), перефинансирование (+) (9 + 10)

Тыс.сом.

 

 

 

 

11.1

в том числе: остаток по балансу на конец отчетного периода (Дт -; Кт +)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

Директор

_________________________________

 

 

Главный бухгалтер

_________________________________

 

 

 

Приложение 4
к Методике расчета размера субсидий на покрытие убытков, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на тепловую энергию, отпускаемую населению на нужды отопления и горячего водоснабжения

РАСЧЕТ
определения доли расходов будущих периодов в части населения по
________________________________________________
(наименование предприятия)
за ___________________ 20__ года

Наименование актива

Ед. изм.

Остаток на конец периода

в том числе, для населения

%

сумма

1

2

3

4

5

6

1

Мазут

Тыс.сом.

 

 

 

2

Уголь

Тыс.сом.

 

 

 

3

Материалы

Тыс.сом.

 

 

 

4

Расходы подготовительного периода

Тыс.сом.

 

 

 

5

Неамортизированная стоимость основных средств

Тыс.сом.

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

Директор

_________________________________

 

 

Главный бухгалтер

_________________________________

 

 

 

Приложение 5
к Методике расчета размера субсидий на покрытие убытков, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на тепловую энергию, отпускаемую населению на нужды отопления и горячего водоснабжения

СВЕДЕНИЯ
об объеме выработки и реализации тепловой энергии по
________________________________________________________
(наименование предприятия)
в разрезе котельных и видов топлива за ____________ 20__ года


п/п

Наименование котельной

№ котельной

Выработка (Гкал)

Разогрев (Гкал)

Расходы на собственные нужды (Гкал)

Потери в тепловых сетях

Отпуск, всего (Гкал)

в том числе:

в том числе:

Норма топлива на 1 Гкал (кг, куб.м, квт. час)

Вид топлива

нормативные (Гкал)

сверхнормативные (Гкал)

по актам (Гкал)

собственное потребление:

реализовано, всего (Гкал)

население

организация

прочие

на выработку электроэнергии (Гкал)

на разогрев мазута (Гкал)

обогрев административных зданий

отопление

ГВС

отопление

ГВС

отопление

ГВС

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Инженер производственно-технического отдела

____________________________________

 

 

Начальник абонентского отдела

____________________________________

 

 

 

Приложение 6
к Методике расчета размера субсидий на покрытие убытков, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на тепловую энергию, отпускаемую населению на нужды отопления и горячего водоснабжения

РАСЧЕТ
определения доли расходов периода (административных, коммерческих, общехозяйственных) по видам вырабатываемой продукции и по категориям потребителей тепловой энергии
по __________________________________________
(наименование предприятия)
за ___________________ 20__ года


п/п

Наименование расхода

Доля расхода

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1

Доля населения

%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

Расходы периода без НДС и законсервированных котельных

Всего

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

% по теплоэнергии

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

% по населению

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

НДС, не подлежащий к зачету

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

Невозмещенные прямые расходы

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Всего невозмещенные расходы (2 + 3 + 4)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Рентабельность(5 * %)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

Доходы от субсидии (5 + 6)

Тыс.сом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Главный бухгалтер

_________________________________

 

 

Экономист

_________________________________