Система Orphus
RTF Print OpenData
Документ Реквизиты Ссылающиеся документы
Редакция:      кыргызча  |  на русском

Описание: C:\Users\User\AppData\Local\Temp\CdbDocEditor\37f5bcaf-a0fa-4bdb-89e0-51666e6fb19d\document.files\image001.jpg

ЗАКОН КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 6 октября 2012 года № 169

 

О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты
Кыргызской Республики
 

(В редакции Закона КР  от 19 октября 2013 года № 195 )

Статья 1.

 

Внести в Налоговый кодекс Кыргызской Республики (Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, 2008 г., № 8, ст.922) следующие изменения и дополнения:

1. В части 2 статьи 4:

пункт 12 признать утратившим силу;

пункт 13 после слов "налоговых правоотношений" дополнить словами ", проведению налоговой и таможенной политики";

часть дополнить пунктами 18-20 следующего содержания:

"18) "Расчеты с населением" - расчеты по договорам гражданско-правовой формы с физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей.

19) "Процентный доход" - доход от долговых требований любого вида, в том числе доход по облигациям, векселям и другим видам заимствований, включая доход, полученный от операций привлечения и финансирования, осуществляемых в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, а также полученный по договору финансовой аренды (лизинга).

20) "Процентный расход" - расход по долговым обязательствам любого вида, в том числе расход по облигациям, векселям и другим видам обязательств, включая расход, произведенный по операциям привлечения и финансирования, осуществляемым в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, а также произведенный по договору финансовой аренды (лизинга).".

2. Часть 5 статьи 18 изложить в следующей редакции:

"5. Документы, издаваемые в соответствии с частью 2 настоящей статьи, доводятся до всеобщего сведения путем воспроизведения текста документов в печатном и электронном издании, определяемом Правительством Кыргызской Республики, а также на открытом информационном веб-сайте уполномоченного государственного органа и/или уполномоченного налогового органа.".

3. В части 1 статьи 50:

пункт 9 признать утратившим силу;

пункт 10 изложить в следующей редакции:

"10) предъявлять в суды иски, в том числе о ликвидации, включая принудительную, налогоплательщика по основаниям, предусмотренным законодательством Кыргызской Республики;".

4. Пункт 3 статьи 68 признать утратившим силу.

5. В части 6 статьи 81 слова "уплаты предварительной суммы налога" заменить словами "исполнения налогового обязательства будущих периодов по данному налогу или по другим налогам".

6. В пункте 1 части 4 статьи 87 слова ", уплачиваемой ежеквартально" исключить.

7. Статью 102 дополнить частью 12 следующего содержания:

"12. Налоговый орган обязан принять решение о проведении внеплановой проверки в течение 15 дней и приступить к внеплановой проверке не позднее 30 календарных дней со дня, следующего за днем получения налоговым органом оснований для проведения внеплановой проверки, в соответствии с настоящим Кодексом.".

8. В части 3 статьи 114 слова "или другие действия" исключить.

9. Статью 144 признать утратившей силу.

10. В статье 153:

пункт 16 признать утратившим силу;

пункт 18 дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

"Роялти не включает вознаграждение, полученное по договору финансовой аренды (лизинга).";

статью дополнить пунктами 34-36 следующего содержания:

"34) "Безнадежный долг" - сумма, причитающаяся налогоплательщику, которую налогоплательщик не в состоянии полностью получить вследствие прекращения обязательства по решению суда, банкротства, ликвидации или смерти должника, или истечения срока исковой давности, предусмотренного гражданским законодательством Кыргызской Республики.

35) "Сомнительное обязательство" - сумма, причитающаяся к оплате налогоплательщиком, которую он не оплатил вследствие прекращения обязательства по решению суда, банкротства, ликвидации или смерти кредитора, или истечения срока исковой давности, предусмотренного гражданским законодательством Кыргызской Республики.

36) "Лизинговая компания" - отечественная организация, филиал и/или представительство иностранной организации, не менее 90 процентов выручки которых составляет выручка, полученная по договорам финансовой аренды (лизинга) от реализации основных средств.".

11. Части 2 и 3 статьи 163 изложить в следующей редакции:

"2. При возникновении отношений, регулируемых Трудовым кодексом Кыргызской Республики, доход в месяц, облагаемый подоходным налогом, не может быть менее минимального расчетного дохода, установленного в соответствии с настоящей статьей.

3. Минимальный расчетный доход в месяц на следующий календарный год определяется по районам и городам Кыргызской Республики в размере 40 процентов среднемесячной заработной платы работников за предыдущий год на основании данных государственного статистического органа в порядке, устанавливаемом Правительством Кыргызской Республики.

Размер минимального расчетного дохода устанавливается Правительством Кыргызской Республики по согласованию с профильным комитетом Жогорку Кенеша Кыргызской Республики до 1 октября текущего года. Размер минимального расчетного дохода подлежит официальному опубликованию в срок не позднее 1 ноября текущего года.

Если размер минимального расчетного дохода на следующий календарный год не установлен в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, применяется размер минимального расчетного дохода прошлого года.".

12. Статью 167 изложить в следующей редакции:

"Статья 167. Доходы, необлагаемые подоходным налогом

 

Доходом, не облагаемым подоходным налогом, являются:

1) пособия, устанавливаемые в соответствии с законодательством Кыргызской Республики;

2) выплаты из резервного фонда Президента Кыргызской Республики, резервного фонда Торага Жогорку Кенеша Кыргызской Республики и резервного фонда Правительства Кыргызской Республики;

3) пособия и компенсации по государственному социальному страхованию;

4) пенсии, выплачиваемые в соответствии с законодательством Кыргызской Республики;

5) пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета;

6) стипендии, выплачиваемые учащимся и студентам учреждений образования Кыргызской Республики в размерах, установленных законодательством Кыргызской Республики;

7) суммы, полученные безвозмездно в связи с обстоятельствами непреодолимой силы;

8) суммы компенсационных выплат и пособий, связанных с гибелью и/или получением телесных повреждений военнослужащих, сотрудников органов национальной безопасности, правоохранительных органов, государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей, из средств государственного бюджета;

9) суммы, полученные безвозмездно от работодателя близкими родственниками умершего работника или работником в связи со смертью близкого родственника;

10) суммы возмещения вреда, причиненного здоровью, а также суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством Кыргызской Республики в случае увечья, гибели работника при исполнении им трудовых обязанностей;

11) стоимость специальной одежды, специальной обуви, средств индивидуальной защиты, мыла, обеззараживающих средств; стоимость молока и лечебно-профилактического питания работников, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда в соответствии с перечнем таких работ и по нормам, установленным законодательством Кыргызской Республики;

12) стоимость обязательного медицинского обследования и лечебно-профилактического обслуживания работников в соответствии с законодательством Кыргызской Республики;

13) суммы компенсации работнику командировочных расходов, а также расходов, понесенных членами органа управления организации при выполнении своих обязанностей:

а) по проезду до места назначения и обратно - согласно представленным документам;

б) по найму жилого помещения - согласно представленным документам;

в) суточные - в пределах норм, установленных Правительством Кыргызской Республики.

В случае отсутствия документов, указанных в подпунктах "а" и "б" настоящего пункта, суммы возмещения по командировочным расходам подлежат освобождению от налогообложения в пределах норм, установленных Правительством Кыргызской Республики;

14) суммы страховых премий, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного страхования своих работников, а также выплаты по таким договорам, осуществляемые в порядке, установленном законодательством Кыргызской Республики;

15) расходы работодателя, направленные на подготовку и переподготовку работника, предусмотренные статьей 195 настоящего Кодекса;

16) доходы инвалидов и участников Гражданской, Великой Отечественной войн, военнослужащих, принимавших участие по межгосударственным соглашениям в войне в Афганистане и других странах, лиц, награжденных орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, участников баткенских событий, лиц, принимавших участие при ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, вдов или вдовцов военнослужащих, погибших в Гражданской, Великой Отечественной войнах, кроме доходов, полученных от предпринимательской деятельности, если иное не предусмотрено настоящей статьей;

17) доходы физических лиц от реализации сельскохозяйственной продукции, за исключением индивидуальных предпринимателей;

18) доход в виде новогодних подарков, предоставляемых работодателем для детей (иждивенцев) работника до 14 лет, в размере не более 10 расчетных показателей;

19) стипендии, выплачиваемые чемпионам и призерам олимпийских игр, членам сборных команд по видам спорта Кыргызской Республики, единовременные вознаграждения членам сборных команд чемпионов и призеров Олимпийских игр, чемпионатов мира, Азии и Азиатских игр за счет средств бюджета;

20) доходы сотрудников Министерства внутренних дел, Государственной службы национальной безопасности, уполномоченного государственного органа в сфере контроля наркотиков, Министерства обороны, Службы государственной охраны, Государственной пограничной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, противопожарной службы, войск гражданской обороны Кыргызской Республики в виде денежного довольствия и компенсации взамен продовольственного пайка;

21) оплата труда граждан, занятых на оплачиваемых общественных работах, организованных органами службы занятости;

22) доход, полученный в виде выплаты, производимой профсоюзными органами инвалидам, пенсионерам, детям-сиротам и многодетным матерям или отцам;

23) проценты по вкладам в банках Кыргызской Республики, получаемые пенсионером, инвалидом, участником Гражданской, Великой Отечественной войн, военнослужащим, принимавшим участие по межгосударственным соглашениям в войне в Афганистане и других странах, лицом, награжденным орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, участником баткенских событий, лицом, принимавшим участие при ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, инвалидами I и II групп;

24) дивиденды, полученные физическим лицом-резидентом Кыргызской Республики от участия в отечественных организациях;

25) доход, полученный от третьей стороны:

а) инвалидом - в виде оплаты за технические средства для инвалидов;

б) инвалидом - в размере сумм для профилактики инвалидности и реабилитации, на содержание собак-проводников для инвалидов;

в) инвалидом, пенсионером, детьми-сиротами, многодетными семьями, в которых количество несовершеннолетних детей составляет 4 и более ребенка, - в виде пособий;

г) социально незащищенным лицом - в виде бесплатных обедов;

26) суммы, получаемые за сдачу крови, от других видов донорства, предусмотренные законодательством Кыргызской Республики;

27) алименты, получаемые в соответствии с законодательством Кыргызской Республики;

28) любой доход от передачи собственности между супругами или между бывшими супругами, произошедшей вследствие развода;

29) стоимость имущества, работ, услуг, полученных физическим лицом от близких родственников в порядке наследования или дарения, за исключением имущества, работ, услуг, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности;

30) стоимость имущества, полученного физическим лицом в качестве гуманитарной помощи;

31) любые виды дохода, полученного в виде выигрышей, стоимость которых не превышает 10 расчетных показателей;

32) доход, полученный от реализации движимого и/или недвижимого имущества, используемого налогоплательщиком для личных целей и приобретенного не с целью осуществления предпринимательской деятельности, кроме случаев, когда:

а) доход получен от реализации автомототранспортного средства, принадлежащего на праве собственности менее одного года со дня приобретения;

б) доход получен от реализации недвижимого имущества, отнесенного к жилищному фонду в соответствии с данными органа единой системы государственной регистрации прав на недвижимое имущество и принадлежащего на праве собственности менее 2 лет, следующих один за другим, со дня приобретения данного недвижимого имущества;

33) сумма возврата в размере внесенной доли или пая участника или от долевых ценных бумаг;

34) возвращаемые страховые премии и выкупные суммы, а также страховые суммы и возмещение при наступлении страхового случая по договору страхования, заключенного физическим лицом, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, за исключением случаев, указанных в пункте 18 части 1 статьи 165 настоящего Кодекса;

35) проценты по вкладам в банки Кыргызской Республики;

36) процентный доход и доход от прироста стоимости ценных бумаг, находящихся на день реализации в листинге фондовых бирж по наивысшей и следующей за наивысшей категориям листинга;

37) безвозмездно передаваемые активы от государства, некоммерческих организаций лицам, нуждающимся в социальной реабилитации или адаптации, медицинской помощи, с доходами ниже прожиточного уровня:

а) беженцам;

б) тяжелобольным;

38) размер надбавок и районных коэффициентов, установленных за работу в условиях высокогорья и отдаленных труднодоступных зонах в соответствии с законодательством Кыргызской Республики;

39) суммы, полученные в виде призов от участия в международных конкурсах, фестивалях;

40) суммы, полученные в виде премий, присужденных международными организациями (фондами).".

13. Предложение второе части 1 статьи 175 изложить в следующей редакции: "Окончательная сумма подоходного налога определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммой налога, удержанного налоговым агентом.".

14. Статью 183 дополнить пунктом 15 следующего содержания:

"15) "Субъект малого и среднего предпринимательства" - налогоплательщик налога на прибыль, за исключением субъекта, оказывающего финансовые, страховые услуги, инвестиционного фонда, профессионального участника рынка ценных бумаг, а также налогоплательщика акцизного налога, выручка которого от реализации товаров, работ, услуг, без учета НДС и налога с продаж не превышает 30000000 сомов за календарный год.".

15. В части 1 статьи 188:

пункт 12 дополнить подпунктом "д" следующего содержания:

"д) доли участия за минусом ее первоначальной стоимости;";

подпункты "б" и "в" пункта 16 признать утратившими силу;

пункт 19 изложить в следующей редакции:

"19) суммы сомнительных обязательств;".

16. В статье 189:

в пункте 1 слова ", а также доход от реализации доли участия в организации" исключить;

в пункте 9 слово "проценты" заменить словами "процентный доход";

статью дополнить пунктом 10 следующего содержания:

"10) доход, полученный по договору финансовой аренды (лизинга) от реализации основных средств.".

17. Часть 1 статьи 193 после слов "положительной курсовой разницы" дополнить словами "и суммы безнадежных долгов".

18. Статью 196 изложить в следующей редакции:

"Статья 196. Вычеты процентных расходов

 

1. Начисленные или уплаченные процентные расходы, в зависимости от метода налогового учета, применяемого налогоплательщиком в соответствии с настоящим Кодексом, подлежат вычету с учетом ограничений, предусмотренных настоящей статьей, в том случае, если сумма долга была использована для осуществления экономической деятельности.

2. Процентные расходы, начисленные или выплаченные в зависимости от метода налогового учета, применяемого налогоплательщиком в соответствии с настоящим Кодексом, в связи с приобретением или созданием амортизируемых основных средств или связанные с расходами, влияющими на изменение их стоимости до ввода их в эксплуатацию, не подлежат вычету из совокупного годового дохода, а увеличивают их стоимость.".

19. Часть 5 статьи 197 изложить в следующей редакции:

"5. Сумма из средств специального фонда, предусмотренного частью 3 настоящей статьи, не использованная но назначению в течение 5 лет, уплачивается в бюджет.".

20. В статье 198:

в части 1 слова "изготовление, монтаж, установку, проценты по долговым обязательствам" заменить словами "в том числе процентные расходы, а также затраты на изготовление, монтаж, установку";

в абзаце первом части 5 слова "проценты по кредитам и займам" заменить словами "в том числе процентные расходы".

21. В статье 200:

в части 2 слово "Сумма" заменить словами "Если иное не установлено настоящим разделом, сумма";

в части 4 слова "Налогоплательщик-лизингополучатель" заменить словами "Если иное не установлено настоящим разделом, налогоплательщик-лизингополучатель".

22. В части 2 статьи 201:

пункт 3 после слов "при потере" дополнить словом ", порче";

пункт 8 признать утратившим силу.

23. Часть 3 статьи 203 изложить в следующей редакции:

"3. Сумма, превышающая ограничение, установленное частью 2 настоящей статьи, рассматривается как стоимость основных средств, добавленная к стоимости группы, и увеличивает налоговую стоимость группы на конец отчетного года.".

24. Пункт 3 части 1 статьи 209 изложить в следующей редакции:

"3) следующие налоги, подлежащие уплате в бюджет Кыргызской Республики:

а) налог на прибыль;

б) НДС, за исключением НДС, не подлежащего зачету в соответствии с настоящим Кодексом;

в) налог с продаж, за исключением налога с продаж, уплачиваемого поставщикам при приобретении товаров, работ и услуг;

г) акцизный налог, за исключением акцизного налога, не подлежащего вычету в соответствии с настоящим Кодексом;".

25. В части 1 статьи 212:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2) обществ инвалидов I и II групп, организаций Кыргызского общества слепых и глухих, индивидуальных предпринимателей, у которых инвалиды, слепые и глухие составляют не менее 50 процентов от общего числа занятых и их заработная плата составляет сумму не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда. Перечень данных обществ, организаций и индивидуальных предпринимателей определяется Правительством Кыргызской Республики;";

часть дополнить пунктом 9 следующего содержания:

"9) лизинговых компаний.".

26. Статью 213 дополнить частью 3 следующего содержания:

"3. Ставка налога на прибыль для лизинговых компаний устанавливается в размере 5 процентов.".

27. Статью 217 изложить в следующей редакции:

"Статья 217. Уплата предварительной суммы налога на прибыль

 

1. Налогоплательщик обязан ежеквартально представлять налоговую отчетность и вносить в бюджет предварительную сумму налога на прибыль не позднее дня, следующего за 20 числом второго месяца отчетного квартала налогового периода.

2. Предварительная сумма налога на прибыль за отчетный квартал определяется в размере 1 процента от суммы выручки налогоплательщика без учета НДС и налога с продаж за квартал, предшествующий отчетному кварталу.

3. В случае неуплаты или несвоевременной уплаты предварительной суммы налога к налогоплательщику применяется пеня, установленная настоящим Кодексом за неуплату или несвоевременную уплату налога.".

28. В части 2 статьи 221 слова "а также к процентам, получаемым лизингодателями-резидентами по договорам финансовой аренды (лизинга)" заменить словами "лизинговыми компаниями".

29. В статье 223:

в части 1:

- слово "Доходы" заменить словами "Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходы";

- в пункте 1 слова "проценты" и "кроме процентов" заменить словами "процентные доходы" и "кроме процентных доходов" соответственно;

- пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4) работы, услуги - 10 процентов;";

- часть дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5) телекоммуникационные или транспортные услуги в международной связи и перевозках между Кыргызской Республикой и другими государствами - 5 процентов.

Под перевозками между Кыргызской Республикой и другими государствами понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами или на территории Кыргызской Республики.";

часть 2 изложить в следующей редакции:

"2. Доходы по работам и услугам, выполненным и предоставленным иностранной организацией на территории Кыргызской Республики, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, подлежат налогообложению налоговыми агентами у источника выплаты без осуществления вычетов по ставкам, предусмотренным частью 1 настоящей статьи.";

статью дополнить частью 5 следующего содержания:

"5. Доходы, полученные иностранной организацией, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, от лизинговой компании, подлежат налогообложению лизинговой компанией у источника выплаты доходов без осуществления вычетов по следующим ставкам:

1) дивиденды и проценты, доход от работ и/или услуг - 1 процент;

2) авторские гонорары, роялти - 0 процентов.".

30. Раздел VIII дополнить главой 34-1 следующего содержания:

"Глава 34-1

Упрощенный порядок исчисления налоговой базы

по налогу на прибыль субъектом малого и

среднего предпринимательства

 

Статья 223-1. Порядок применения упрощенного исчисления налоговой

базы по налогу на прибыль субъектом малого и

среднего предпринимательства

 

1. Субъект малого и среднего предпринимательства имеет право определить налоговую базу по налогу на прибыль в упрощенном порядке, установленном настоящей главой.

2. В случаях, не предусмотренных настоящей статьей, исчисление налоговой базы по налогу на прибыль осуществляется в порядке, установленном главами 29 и 30 настоящего Кодекса.

3. Субъект малого и среднего предпринимательства, у которого размер выручки в течение календарного года превысил 30000000 сомов, теряет право применения упрощенного исчисления облагаемой базы по налогу на прибыль с первого числа года, следующего за данным календарным годом.

4. Налогоплательщик налога на прибыль, который имеет право на применение упрощенного исчисления облагаемой базы по налогу на прибыль по итогам календарного года, имеет право применить данный порядок с первого числа года, следующего за данным календарным годом.

5. При переходе от упрощенного исчисления облагаемой базы по налогу на прибыль на общий порядок, а также от общего порядка исчисления налога на прибыль к упрощенному порядку исчисления налога на прибыль первоначальная стоимость основных средств, учитываемая при исчислении амортизации для налоговых целей, принимается равной остаточной стоимости основных средств на 1 января календарного года, в котором налогоплательщик уплачивает налог на прибыль по общим правилам, рассчитываемой в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о бухгалтерском учете.

 

Статья 223-2. Совокупный годовой доход

 

1. К совокупному годовому доходу относится выручка от реализации товаров, работ или услуг без учета косвенных налогов.

2. В состав совокупного годового дохода не включаются необлагаемые доходы, предусмотренные статьей 189 настоящего Кодекса.

3. Доход от реализации основных средств, за исключением отрицательного остатка в случае реализации всех основных средств, не включается в состав выручки от реализации товаров, работ или услуг, а уменьшает стоимость основных средств при исчислении амортизационных начислений.

 

Статья 223-3. Вычеты расходов, направленные на получение дохода

 

Если иное не предусмотрено настоящей главой, налогоплательщик имеет право отнести на вычеты подтвержденные расходы, связанные с получением выручки от реализации товаров, работ или услуг, включая налоги по приобретенным материальным ресурсам, не подлежащие зачету, амортизационные начисления, исчисленные в соответствии с настоящей главой, а также расходы на ремонт основных средств, исчисленные без ограничений, установленных статьей 203 настоящего Кодекса.

 

Статья 223-4. Вычеты процентных расходов

 

1. Начисленные или уплаченные процентные расходы, в зависимости от метода налогового учета, применяемого налогоплательщиком в соответствии с настоящим Кодексом, подлежат вычету с учетом ограничений, предусмотренных настоящей статьей, в том случае, если сумма долга была использована для осуществления экономической деятельности.

2. Процентные расходы, начисленные и/или выплаченные, в зависимости от метода налогового учета, применяемого налогоплательщиком в соответствии с настоящим Кодексом, в связи с приобретением или созданием амортизируемых основных средств или связанные с расходами, влияющими на изменение их стоимости, не включаются в стоимость данных средств и подлежат вычету из совокупного годового дохода.

 

Статья 223-5. Стоимость основных средств, нематериальных активов и

товарно-материальных запасов

 

1. Для целей настоящей главы основным средством является актив, признаваемый основным средством в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о бухгалтерском учете.

2. В первоначальную стоимость основных средств или нематериальных активов включаются фактические расходы на их приобретение и/или изготовление.

3. Первоначальная стоимость основных средств или нематериальных активов не подлежит изменению.

4. Стоимость основных средств и нематериальных активов относится на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений в порядке и на условиях, установленных настоящей главой.

5. Стоимость товарно-материальных запасов определяется исходя из цены их приобретения за минусом НДС, подлежащего зачету, и/или акцизного налога, подлежащего вычету в соответствии со статьей 294 настоящего Кодекса.

 

Статья 223-6. Амортизируемые активы

 

Амортизируются основные средства и нематериальные активы налогоплательщика, находящиеся в собственности, включая основные средства, полученные по договору финансовой аренды (лизинга), используемые для получения выручки от реализации товаров, работ или услуг.

 

Статья 223-7. Определение размера амортизационных начислений

 

1. При определении размера амортизационных отчислений налогоплательщик применяет метод, установленный настоящей статьей.

2. Сумма амортизационных начислений для определения облагаемой базы по налогу на прибыль определяется налогоплательщиками ежегодно путем умножения нормы амортизации, указанной в части 3 настоящей статьи, на налоговую стоимость основных средств на конец года.

3. Норма амортизации устанавливается в размере 40 процентов.

4. Налоговая стоимость основных средств на конец года подсчитывается следующим образом:

1) налоговая стоимость основных средств на начало года, определяемая как налоговая стоимость основных средств на конец предыдущего года, уменьшенная на сумму амортизационных начислений, исчисленных в предыдущем году;

плюс

2) стоимость основных средств, приобретенных в течение налогового периода;

минус

3) стоимость основных средств, реализованных в течение налогового периода.

5. Если налоговая стоимость основных средств на конец года меньше нуля, она приравнивается к нулю, при этом налогоплательщик включает в свой доход указанный отрицательный остаток.

6. Если величина налоговой стоимости основных средств на конец года составляет меньше 100-кратного расчетного показателя, то данная сумма признается амортизационными начислениями.

7. Если все основные средства были реализованы, то остаточная налоговая стоимость признается амортизационными начислениями и подлежит вычету.

8. Налогоплательщик, применяющий порядок исчисления амортизации, установленный настоящей статьей, имеет право применять данный метод в течение периода применения упрощенного исчисления облагаемой базы по налогу на прибыль, установленного настоящей главой, и обязан прекратить его применение со дня снятия с учета в качестве налогоплательщика, применяющего данный режим.

 

Статья 223-8. Перенос убытков, связанных с экономической

деятельностью

 

1. Сумма превышения вычетов налогоплательщика над его доходом признается убытком и переносится налогоплательщиком на срок не более 5 календарных лет в качестве вычетов из налогооблагаемого дохода налоговых периодов, последующих за периодом, в котором получен этот убыток.

2. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на налоговые периоды, последующие за периодом, в котором получен этот убыток, производится в той очередности, в которой они понесены.

3. В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей, на сумму убытков, полученных реорганизованным налогоплательщиком до момента реорганизации.

 

Статья 223-9. Расходы, не подлежащие вычету

 

1. Не подлежат вычету:

1) налоговые санкции, пени и проценты, выплачиваемые в бюджет и бюджет Социального фонда Кыргызской Республики;

2) следующие налоги, подлежащие уплате в бюджет Кыргызской Республики:

а) налог на прибыль;

б) НДС, за исключением НДС, не подлежащего зачету в соответствии с настоящим Кодексом;

в) налог с продаж, за исключением налога с продаж, уплачиваемого поставщикам при приобретении товаров, работ и услуг;

г) акцизный налог, за исключением акцизного налога, не подлежащего вычету в соответствии с настоящим Кодексом;

3) любые расходы, понесенные за иное лицо, кроме случаев, когда существует подтверждение факта того, что данные расходы были произведены с целью получения выручки от реализации товаров, работ или услуг;

4) расходы на приобретение, управление или содержание любого вида собственности, доход от которой не подлежит налогообложению согласно положениям настоящего Кодекса;

5) любые убытки, прямо или косвенно связанные с продажей или обменом собственности налогоплательщиком члену его семьи или взаимозависимому субъекту;

6) расходы налогоплательщика в отношении его близких родственников и иных лиц, не связанные с осуществлением экономической деятельности;

7) расходы, связанные с реализацией работнику товара, работы или услуги ниже цены приобретения или производства, кроме обложенных подоходным налогом налоговым агентом;

8) расходы, характер и размер которых не могут быть определены;

9) суммы расходов, не связанных с получением дохода;

10) расходы, связанные с получением выручки от реализации товаров, работ или услуг, не облагаемых налогом на прибыль;

11) расходы в виде отчислений в резервы, если иное не установлено настоящим Кодексом.".

31. В части 2 статьи 231:

пункт 5 после слов "(фонд, взнос)" дополнить словами "одним налогоплательщиком НДС другому налогоплательщику НДС или субъекту, который становится таковым в момент передачи или возврата";

часть дополнить пунктом 6 следующего содержания:

"6) поставка основных средств по договору финансовой аренды (лизинга).".

32. Статью 241 признать утратившей силу.

33. Статью 242 изложить в следующей редакции:

"Статья 242. Товары и услуги в сфере медицинской деятельности

 

Поставка протезно-ортопедических изделий, поставка специализированных товаров для инвалидов, включая их ремонт, а также поставка лекарственных средств по перечню, определяемому Правительством Кыргызской Республики, являются поставкой, освобожденной от НДС.".

34. Пункт 1 части 2 статьи 243 изложить в следующей редакции:

"1) начисление и взыскание процентных доходов, предоставление и взыскание долговых обязательств, выдача поручительств и/или гарантий, включая выдачу банковских гарантий, услуги агента по управлению долговыми обязательствами;".

35. Статью 247 признать утратившей силу.

36. Статью 251 изложить в следующей редакции:

"Статья 251. Поставки благотворительных организаций

 

Поставки, осуществляемые благотворительными организациями в благотворительных целях в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о меценатстве и благотворительной деятельности, являются поставками, освобожденными от НДС.".

37. Статью 253 дополнить частью 2 следующего содержания:

"Передача на безвозмездной основе инженерных сетей, обеспечивающих жизнедеятельность объектов жилья, организациям, осуществляющим их эксплуатацию, на основании акта приема объекта в эксплуатацию, утвержденного органами государственного архитектурного надзора, является поставкой, освобожденной от НДС.".

38. В части 2 статьи 257 слова "в пунктах 2, 3, 10 и 13 части 1" заменить словами "в пунктах 2, 3, 10, 12 и 13 части 1".

39. Статью 259 дополнить частью 7 следующего содержания:

"7. В целях настоящей статьи отчуждением основного средства не является поставка основного средства по договору финансовой аренды (лизинга).".

40. Часть 9 статьи 265 признать утратившей силу.

41. В статье 266:

абзац второй части 3 признать утратившим силу;

абзац третий части 5 признать утратившим силу.

42. Часть 4 статьи 270 изложить в следующей редакции:

"4. НДС за приобретенные материальные ресурсы подлежит зачету в отношении облагаемых поставок в пределах нормы естественной убыли (нормативов потерь).

Отраслевые нормы естественной убыли (нормативов потерь) и нормы естественной убыли в отношении отдельных субъектов разрабатываются уполномоченными государственными органами и утверждаются Правительством Кыргызской Республики.".

43. Часть 1 статьи 275 изложить в следующей редакции:

"1. Не подлежат внесению налогоплательщиком в налоговую отчетность по НДС изменения и дополнения по фактам, основанным на счет-фактурах НДС, признанных в соответствии с настоящим разделом недействительными и утерянными.".

44. Часть 1 статьи 295 после слов "(код ТНВЭД 2203)" дополнить словами "и сусла виноградного (код ТН ВЭД 220430)".

45. Абзац первый части 1 статьи 310 изложить в следующей редакции:

"1. Ставка роялти устанавливается от объема отбираемой воды в натуральном выражении, за исключением специализированных организаций водоснабжения, в следующих размерах:".

46. В статье 315:

часть 1 дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5) обществ инвалидов I и II групп, организаций Кыргызского общества слепых и глухих, индивидуальных предпринимателей, у которых инвалиды, слепые и глухие составляют не менее 50 процентов от общего числа занятых и их заработная плата составляет сумму не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда. Перечень данных обществ, организаций и индивидуальных предпринимателей определяется Правительством Кыргызской Республики.";

часть 3 изложить в следующей редакции:

"3. От уплаты налога с продаж освобождается реализация физическому лицу для бытовых целей электроэнергии, теплоэнергии и природного газа.".

47. Часть 2 статьи 316 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3) передача основных средств по договору финансовой аренды (лизинга).".

48. Часть 5 статьи 317 после слов "процентные доходы," дополнить словами "за исключением процентных доходов, полученных по договору финансовой аренды (лизинга) от реализации основных средств,".

49. Пункт 3 части 1 статьи 341 после слов "для земель" дополнить словом "придомовых,".

50. Пункт 5 статьи 343 изложить в следующей редакции:

"5) земли организаций инвалидов, участников войны и приравненных к ним лиц и земли организаций Кыргызского общества слепых и глухих, индивидуальных предпринимателей, у которых инвалиды, слепые и глухие составляют не менее 50 процентов от общего числа занятых и их заработная плата составляет сумму не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда. Перечень данных обществ, организаций и индивидуальных предпринимателей определяется Правительством Кыргызской Республики;".

51. В статье 351:

таблицу части 2 после слов "населенных пунктах" дополнить словами ", в тыс. чел.";

часть 3 изложить в следующей редакции:

"3. Независимо от численности населения в населенных пунктах при исчислении налога применяется коэффициент, равный 1, при оказании услуг по предоставлению бильярда, автостоянок с количеством машино-мест свыше 100.".

52. В статье 353:

пункт 1 части 4 после аббревиатуры "НДС" дополнить словами "и/или у которых объем дохода за год превышает размер регистрационного порога по НДС";

статью дополнить частями 5 и 6 следующего содержания:

"5. В случае несоответствия условиям, установленным настоящей главой, налогоплательщик переходит на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов с 1 числа месяца, следующего за месяцем установления несоответствия. Сумма налога, уплаченная на основе добровольного патента и приходящаяся на период, начинающийся с момента перехода налогоплательщика на общеустановленный порядок, признается излишне уплаченной, зачет которой осуществляется в соответствии с настоящим Кодексом.

6. При превышении регистрационного порога по НДС налоговое обязательство по НДС возникает в соответствии с положениями настоящего Кодекса.".

53. Пункт 1 части 1 статьи 359 изложить в следующей редакции:

"1) объем дохода за год не превышает размер регистрационного порога по НДС;".

54. Статью 361 изложить в следующей редакции:

"Статья 361. Налоговая база

 

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, базой обложения налогом является выручка от реализации товаров, работ, услуг.

2. В случаях, предусмотренных частью 4 статьи 358 настоящего Кодекса, налоговой базой является выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС.".

 

Статья 2.

 

Внести в Закон Кыргызской Республики "О введении в действие Налогового кодекса Кыргызской Республики" (Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, 2008 г., № 8, ст.923) следующие изменения и дополнение:

1. В статье 3:

в части 1 цифры "2010" заменить цифрами "2013";

в части 3 цифры "2012" заменить цифрами "2014";

в части 5 цифры "2012" заменить цифрами "2014".

2. Абзац второй части 7 статьи 8 после слов "материальных ресурсов" дополнить словами ", за исключением основных средств,".

 

Статья 3.

 

Внести в Кодекс Кыргызской Республики об административной ответственности (Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, 1999 г., № 2, ст.77) следующие дополнения:

1. Название и абзац первый статьи 351 после слов "декларации и" дополнить словом "/или".

2. Закон дополнить статьей 356-1 следующего содержания:

"Статья 356-1. Ответственность банка

 

Неисполнение обязанностей, установленных статьей 126 Налогового кодекса Кыргызской Республики, -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц банка в размере ста расчетных показателей.".

3. Часть 1 статьи 535 после цифр "356," дополнить цифрами "356-1,"; цифры ", 418" исключить.

 

Статья 4.

 

       (Утратил силу в соответствии с Законом КР от 19 октября 2013 года № 195 )  

 

Статья 5.

 

Внести в Закон Кыргызской Республики "О кредитных союзах" (Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, 2000 г., № 2, ст.108) следующие изменения:

в статье 4:

в части 4:

слова "При условии" заменить словами "Если иное не установлено настоящей частью, при условии";

пункт 2 признать утратившим силу;

часть 5 изложить в следующей редакции:

"5. Кредитный союз вправе оказывать финансовые услуги, которые указаны в лицензии, а также осуществлять операции по финансовому лизингу.".

 

Статья 6.

 

Внести в Закон Кыргызской Республики "О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике" (Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, 2002 г., № 9, ст.412) следующие изменения и дополнение:

в статье 16:

в части 1:

слово "Микрофинансовая" заменить словами "Если иное не установлено настоящей частью, микрофинансовая";

пункт 4 признать утратившим силу;

статью дополнить частью 6 следующего содержания:

"6. Микрофинансовая компания может осуществлять операции по финансовому лизингу.".

 

Статья 7.

 

Пункт 10 статьи 189, пункт 9 части 1 статьи 212, часть 5 статьи 223 Налогового кодекса Кыргызской Республики считать утратившими силу с 1 января 2017 года.

Часть 3 статьи 213 Налогового кодекса Кыргызской Республики вступает в силу с 1 января 2017 года и действует по 31 декабря 2021 года.

 

Статья 8.

 

Правительству Кыргызской Республики в двухмесячный срок привести свои решения в соответствие с настоящим Законом.

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года.

Часть 43 статьи 1 настоящего Закона вступает в силу с 1 января 2009 года.

Статья 2 настоящего Закона вступает в силу с 1 января 2012 года.

 

           Президент

Кыргызской Республики

 

А.Атамбаев